ضريبة القيمة المضافة في السعودية — دليل المستهلك والتاجر 2025

حين دفعت آخر فاتورة مطعم، نظرت إلى السطر الأخير: «ضريبة 15%». ربما تجاوزتها كما يفعل الجميع. لكن خلف هذه النسبة قصة قصيرة: قرار سيادي، أزمة عالمية، وميزانية دولة تعيد توازنها.

هذا الدليل يفك شفرة الضريبة من زاويتين: المستهلك الذي يدفعها، والتاجر الذي يجبيها. وفي النهاية ستعرف حقّك من واجبك في هذه المنظومة.

في يناير 2018، بدأت السعودية تطبيق ضريبة القيمة المضافة لأول مرة بنسبة 5%، تنفيذاً للاتفاقية الموحّدة لدول مجلس التعاون الخليجي. كان القرار جزءاً من رؤية 2030 لتنويع مصادر الدخل بعيداً عن النفط.

في يوليو 2020، ومع تداعيات جائحة كوفيد-19 وانهيار أسعار النفط، رُفعت النسبة إلى 15% — ثلاثة أضعاف القيمة الأصلية. كان قراراً اقتصادياً صعباً لكنه ضروري لاستقرار الميزانية.

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) هي الجهة المنظِّمة، وألزمت كل المنشآت التي تتجاوز إيراداتها 375,000 ريال سنوياً بالتسجيل وتقديم إقرارات دورية.

ليست كل سلعة وخدمة خاضعة للـ 15%. النظام ميّز بين ثلاث فئات:

صاحب متجر يبيع منتجاً سعره الصافي 100 ريال. كيف يكتب الفاتورة؟

السعر قبل الضريبة: 100 ريال. الضريبة 15%: 15 ريال. الإجمالي: 115 ريال.

الفاتورة يجب أن تتضمن: الرقم الضريبي للمنشأة، وصف السلعة، السعر قبل الضريبة، قيمة الضريبة، الإجمالي، ورمز QR وفق نظام «فاتورة» الإلكتروني الذي ألزمت به الهيئة منذ ديسمبر 2021.

العكس صحيح للمستهلك: لو رأيت سعراً إجمالياً 230 ريالاً وأردت استخراج السعر الأصلي، اقسم على 1.15 فيكون السعر قبل الضريبة 200 ريال، والضريبة 30 ريالاً.

هذه ميزة يجهلها كثير من الزوار. أي زائر غير مقيم في السعودية، يشتري سلعاً بقيمة 1,000 ريال أو أكثر من متاجر مشاركة في برنامج «استرداد الضريبة للسياح»، يمكنه استرداد جزء كبير من الضريبة عند مغادرته.

الخطوات: اطلب فاتورة استرداد ضريبي عند الشراء. عند المطار قبل المغادرة بساعتين على الأقل، توجّه إلى مكتب الاسترداد، اعرض الفواتير والمشتريات والجواز. تستلم مبلغ الاسترداد كاش أو على بطاقتك خلال أيام.

ملاحظة: المقيم بإقامة سعودية لا يستفيد من هذه الميزة، فقط الزوار بتأشيرات سياحية أو ترانزيت.

هل يجوز للتاجر تحميلي الضريبة على سلعة معفاة؟ لا، وإذا حدث فهذه مخالفة تستوجب شكوى عبر تطبيق الهيئة.

اشتريت بضاعة وأعدتها، هل تُسترد الضريبة معها؟ نعم، يجب على التاجر إعادة المبلغ كاملاً شاملاً الضريبة عند قبول الإرجاع.

كيف أتحقق من صحة الرقم الضريبي للتاجر؟ امسح رمز QR في الفاتورة عبر تطبيق «فاتورة»، أو ادخل الرقم في موقع هيئة الزكاة والضريبة.

سواء كنت تاجراً تجبي أو مستهلكاً يدفع، فهم الـ VAT يحميك من خطأين كبيرين: دفع ما لا يستحق عليك، أو الوقوع في مخالفة تكلّفك أضعاف الضريبة نفسها. ادخل الحاسبة، تدرّب على الأرقام، واعرف حقك من واجبك.