حاسبة ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax - VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات التي تُباع وتُشترى داخل المملكة العربية السعودية. طُبّقت الضريبة لأول مرة في يناير 2018 بنسبة 5% بموجب الاتفاقية الموحّدة لدول مجلس التعاون الخليجي، ثم رُفعت النسبة إلى 15% اعتباراً من 1 يوليو 2020 ضمن الإجراءات المالية لمواجهة الآثار الاقتصادية لجائحة كوفيد-19. وتشرف على تنظيمها وتحصيلها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

تُحسب الضريبة على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بحيث يدفع المستهلك النهائي الضريبة كاملة، ويسترد التاجر ما دفعه من ضريبة على مدخلاته. ويلتزم بالتسجيل في النظام كل منشأة تجاوز إجمالي إيراداتها الخاضعة للضريبة في الاثني عشر شهراً السابقة 375,000 ريال سنوياً، ويُعدّ التسجيل اختيارياً لمن تجاوزت إيراداته 187,500 ريال. وتُقدَّم الإقرارات إلكترونياً عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إما شهرياً أو ربع سنوي وفقاً لحجم الإيرادات.

هناك ثلاث معاملات ضريبية رئيسية: المعاملة بالنسبة الأساسية (15%) وتشمل غالبية السلع والخدمات الاستهلاكية والإلكترونية والاتصالات والوقود والمطاعم والإيجارات التجارية. والمعاملة بنسبة الصفر (0%) وتشمل الصادرات إلى خارج دول الخليج، والمعادن النفيسة الاستثمارية، والنقل الدولي، وبعض الخدمات الطبية والأدوية المعتمدة. والمعاملة المعفاة من الضريبة كالخدمات المالية الإسلامية وفوائد القروض وإيجار المساكن السكنية للأفراد. أما الضريبة الانتقائية فتُفرض على السلع الضارة كالمشروبات الغازية ومنتجات التبغ، وتختلف عن ضريبة القيمة المضافة وتطبَّق قبلها.

يمكن للمستهلك التحقّق من صحة الفاتورة الضريبية بمسح رمز الاستجابة السريع (QR) المطبوع عليها وفق متطلبات الفوترة الإلكترونية (فاتورة) التي ألزمت بها الهيئة جميع المنشآت منذ ديسمبر 2021. وتُعدّ الفاتورة قانونية إذا تضمّنت اسم البائع، ورقمه الضريبي، وتاريخ الإصدار، ووصف السلعة، والسعر قبل الضريبة، وقيمة الضريبة، والإجمالي.

إذا كنت تاجراً وتريد إضافة الضريبة إلى سعر منتجك قبل عرضه للزبون: اختر "إضافة الضريبة" وأدخل السعر الصافي. وإذا كنت مستهلكاً وتريد معرفة قيمة الضريبة المتضمَّنة في فاتورتك: اختر "استخراج الضريبة" وأدخل المبلغ الإجمالي. ستحصل على ثلاثة أرقام: السعر قبل الضريبة، ومقدار الضريبة، والسعر الإجمالي. هذه الحاسبة مفيدة للمحاسبين وأصحاب المتاجر والأفراد الذين يرغبون في فهم الضريبة المُحتسبة على مشترياتهم.